Как платить транспортный налог для юридических лиц. Транспортный налог для организаций Какие действуют ставки по регионам России

В случае если юрлицо владеет грузовиком массой свыше 12 тонн и осуществляет платежи в систему «Платон» по данному транспортному средству (ТС), авансы за него не исчисляются. Налог в таком случае уплачивается только за год, причем в сумме, уменьшенной на величину платежей в систему «Платон», совершенных в течение года (пп. 1, 2 ст. 361.1 НК РФ). Если платежи в «Платон» превышают исчисленный налог, то он не платится вовсе - но только по тому ТС, за которое вносились соответствующие платежи. Сумма превышения перечислений в «Платон» над исчисленным налогом на ТС не может быть перенесена на другие автомобили плательщика. Когда платить транспортный налог гражданам? Теперь рассмотрим,когда платить транспортный налог в 2017-2018 годах физлицам. Им (в статусе ИП или обычных граждан) нужно перечислять платежи до 1 декабря года, идущего за тем, за который уплачивается налог.

Срок уплаты транспортного налога за 2017 год для юридических лиц

ОЗ Ханты-Мансийский автономный округ Не позже 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 14 ноября 2002 г. № 62-оз Чукотский автономный округ До 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Чукотского автономного округа от 18 мая 2015 № 47-ОЗ Ямало-Ненецкий автономный округ Не позже 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г.

Транспортный налог в 2017-2018 годах для юридических лиц

При этом налог граждане не рассчитывают самостоятельно, а платят по специальным уведомлениям-расчетам, присылаемым ФНС. Пользователи личных кабинетов смогут ознакомиться с расчетом транспортного налога онлайн, а остальные граждане получат уведомления и квитанции на оплату по почте.

Внимание

Региональными законами для тех или иных категорий физлиц могут быть предусмотрены различные льготы по налогу на ТС. Их величина может варьироваться в зависимости от статуса гражданина.

Как правило, такие льготы устанавливаются только на одно ТС физлица, и притом относительно небольшой мощности - около 100 л. с. *** То, когда платить транспортный налог юридическим лицам в 2017-2018 годах, определяется властями российских регионов, но срок уплаты не может наступить ранее 1 февраля.

Онлайн журнал для бухгалтера

Важно

ЗКО Курганская область Не позже 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Курганской области от 26 ноября 2002 г. № 255 Курская область В 10-дневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации. Крайний срок подачи декларации – 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Закон Курской области от 21 октября 2002 г. № 44-ЗКО Ленинградская область Не позже 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Ленинградской области от 22 ноября 2002 г. № 51-оз Липецкая область Не позже 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Липецкой области от 25 ноября 2002 г. № 20-ОЗ Магаданская область Не позже 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Магаданской области от 28 ноября 2002 г.

Срок оплаты транспортного налога в 2018 году для юридических лиц

ВХ-1 Удмуртия Не позже 10 февраля года, следующего за годом налогового периода Закон Удмуртской Республики от 27 ноября 2002 г. № 63-РЗ Хакасия Не позже 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Республики Хакасия от 25 ноября 2002 г. № 66 Чечня Не позже 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Чеченской Республики от 13 октября 2006 г. № 32-РЗ Чувашия Не позже 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38 Алтайский край Не позже 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Алтайского края от 10 октября 2002 г. № 66-ЗС Забайкальский край Не позже 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Забайкальского края от 20 ноября 2008 г.

Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц

Таким образом, организациям необходимо оплатить транспортный налог за 2016 год - до 05 февраля 2017 года, за 2017 год - до 05 февраля 2018 года, а за 2018 год - до 05 февраля 2019 года. Граждане уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в 2017 году налог уплачивается за 2016 год соответственно по ставкам, установленным на 2016 год, а автомобильный налог за 2017 год - до 01 декабря 2018 года.

Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2017 году

З Владимирская область Не позже 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Владимирской области от 27 ноября 2002 г. № 119-ОЗ Волгоградская область Не позже 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Волгоградской области от 11 ноября 2002 г. № 750-ОД Вологодская область Не позже 6 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Вологодской области от 15 ноября 2002 г. № 842-ОЗ Воронежская область Не позже 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Воронежской области от 27 декабря 2002 г. № 80-ОЗ Ивановская область Не позже 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Ивановской области от 28 ноября 2002 г. № 88-ОЗ Иркутская область Не позже 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Иркутской области от 4 июля 2007 г.

Транспортный налог в г. москве в 2018-2017 г.

Сроки, установленные для федеральных городов Сроки выплаты налоговых платежей отдельно устанавливаются для городов федерального значения:

• Москва – не позже 5 февраля.
• Санкт-Петербург и Севастополь – не позднее 10 февраля.

Сроки могут изменяться, поэтому нужно следить за нововведениями. Используемый КБК При перечислении налогового платежа нужно вписать в строку 104 платежного поручения правильный код: 182 1 06 04011 02 1000 110.

Инфо

Для перевода пени используется КБК 182 1 06 04011 02 2100 110. Платеж перечисляется по адресу компании, на которую зарегистрировано ТС.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами устанавливаются НК, региональными нормативными актами. Региональные органы также утверждают необходимость внесения авансовых платежей.

Транспортный налог 2017 для юридических лиц

• физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
• физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
• один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.
Пенсионеры по старости льгот по уплате транспортного налога в Москве не имеют. Важно.

Транспортный налог юридических лиц 2017 срок уплаты

Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили). Льготы по уплате транспортного налога в г. Москве Законом г.
Москвы «О транспортном налоге» освобождены полностью от уплаты налога:

1. организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
2. резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее — особые экономические зоны), — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.

Транспортный налог юридические лица 2017 сроки уплаты

Важно.Кбк: транспортный налог 2017 для юридических лиц В избранноеОтправить на почту Транспортный налог в 2018 году юридические лица платят на следующие КБК (включая налог за 2017 год):

• 182 1 06 04011 02 1000 110 - при уплате налога;
• 182 1 06 04011 02 2100 110 - на пени;
• 182 1 06 04011 02 3000 110 - на штрафы.

Про порядок и сроки уплаты транспортного налога в 2017-2018 годах читайте здесь. См. также: «Ставки транспортного налога по регионам - таблица 2017-2018».

ОЗ Оренбургская область Не позже 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Оренбургской области от 16 ноября 2002 г. № 322/66-III-ОЗ Орловская область Не позже 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом Закон Орловской области от 26 ноября 2002 г. № 289-ОЗ Пензенская область Не позже 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Пензенской области от 18 сентября 2002 г. № 397-ЗПО Псковская область Не позже 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Псковской области от 26 ноября 2002 г. № 224-оз Ростовская область Не позже 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Областной закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС Рязанская область Не позже 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Рязанской области от 22 ноября 2002 г.

НК РФ. Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2017 году Стоит обратить внимание на то, что налог за каждое транспортное средство необходимо уплатить в полных рублях - 50 копеек округляются до целого рубля. Менее 50 копеек - не учитываются. Льготы по транспортному налогу в Москве в 2017-2018 году Закон г. Москвы «О транспортном налоге» № 33 от 9 июля 2008 года определяет льготные категории, которые освобождаются от уплаты транспортного налога: 1. Организации, которые занимаются оказанием услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (исключение - такси). 2. Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» (по ТС, которые были зарегистрированы на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны).

Срок уплаты транспортного налога за 2017 год для юридических лиц

Внимание

Вт до 147,1 кВт) включительно 38 свыше 200 л.с. до 250 л.с.

(свыше 147,1 к

Важно

Вт до 183,9 кВт) включительно 55 свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 70 Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 25 Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 50 л.с.

(до 36,77 к

Инфо

Вт) включительно 25 свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 50 Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с.

(до 73,55 к Вт) включительно 100 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 200 Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с.
(до 73,55 к Вт) включительно 200 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 400 Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с.
(до 73,55 кВт) включительно 250 свыше 100 л.с.

Онлайн журнал для бухгалтера

• Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п.
  2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
• Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.

О том, какие ставки применяют регионы, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2017-2018».

• Другие изменения.

Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации.

Транспортный налог в г. москве в 2018-2017 г.

• Авансовые платежи по транспортному налогу
• Транспортный налог в 2016-2017 годах для юридических лиц
• Юридическим лицам
• Онлайн журнал для бухгалтера
• Транспортный налог в москве в 2017-2018 году
• Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2017 году
• Транспортный налог 2017
• Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2017 году
• Транспортный налог 2017 сроки уплаты для юридических лиц москва

Авансовые платежи по транспортному налогу Внимание Налоговым периодом, в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации, признается один календарный год. Часть 1 статьи 360 НК РФ: Налоговым периодом признается календарный год.

Срок оплаты транспортного налога в 2018 году для юридических лиц

Срок уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц Каждый год для всех автомобилистов наступает период, когда в почтовом ящике появляется письмо из налоговой инспекции с указанием оплатить транспортный налог (ТН).
Конечно же, для всех сумма будет начисляться индивидуально, так как его размер зависит от типа и мощности автомобиля, а также региона проживания владельца.
В сегодняшней статье мы постараемся разобраться в том, какой порядок и срок уплаты транспортного налога в 2018 году физическими и юридическими лицами.

Кратко на главные вопросы ответим ниже: Вопрос Ответ Кто платит ТН? Физ.

и юр. лица, на которых зарегистрированы ТС кроме тех, что согласно п. 2 ст. 358 не являются объектом налогообложения.

Когда и как приходит налоговое уведомление? ФНС обязана направить письмо не позднее чем за месяц до крайнего срока оплаты ТН, то есть не позднее 1 ноября.

Транспортный налог в 2017-2018 годах для юридических лиц

Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п.
1 ст. 362 НК РФ). Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ). Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок. Итоги Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст.

Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Москве на 2019-2018 г. утверждены Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (с соответствующими изменениями и дополнениями, действующими в 2019 г.).

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Москве

Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются) в бюджет города Москвы.

Налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 05 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу налогоплательщиками - организациями не производится.

Таким образом, организациям необходимо оплатить транспортный налог за 2018 год - до 05 февраля 2019 года, за 2019 год - до 05 февраля 2020 года, а за 2020 год - до 05 февраля 2021 года. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.

Срок уплаты транспортного налога за 2018 год для юридических лиц в г. Москве - 05 февраля 2019 года

Граждане уплачивают транспортный налог на автомобиль на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в 2019 году налог уплачивается за 2018 год соответственно по ставкам, установленным на 2018 год, а автомобильный налог за 2019 год - до 01 декабря 2020 года.

Срок уплаты налога для граждан: с 2016 года изменился срок уплаты транспортного налога на автомобиль для физических лиц - теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 1 октября).

Транспортный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на автомобиль за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 г., за 2018 г. – до 1 декабря 2019 г. , а за 2019 год - до 1 декабря 2020 года. Если 01 декабря является нерабочим днем, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Срок уплаты транспортного налога на автомобиль в г. Москве в 2019 г. - до 02 декабря 2019 г. (налог уплачивается за 2018 г.)

Ставки транспортного налога в г. Москве

Налоговые ставки налога на авто в Москве устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях) на 2017-2018, 2019 годы
Автомобили легковые
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)включительно
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Обратите внимание, при взимании налога на автомобиль применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Льготы по уплате транспортного налога в г. Москве

Законом г. Москвы «О транспортном налоге» освобождены полностью от уплаты налога:

1. организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, - по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
2. резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее - особые экономические зоны), - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;
   • 2.1. организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства - льгота введена с 2018 года;
   • 2.2. управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на управляющие компании международного медицинского кластера и участников проекта. Участникам проекта льгота предоставляется с момента заключения соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера - льгота применяется с 2018 года до 2028 года;
3. Герои Советского Союза , Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней,
4. ветераны Великой Отечественной войны , инвалиды Великой Отечественной войны - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
5. ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
6. инвалиды I и II групп - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
7. бывшие несовершеннолетние узники концлагерей , гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
8. один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
9. лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, - за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;
10. один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
11. чернобыльцы - за одно транспортное средство;
12. физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
13. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
14. один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.

Пенсионеры по старости льгот по уплате транспортного налога в Москве не имеют.

Важно. Льготы, перечисленные в подпунктах 3-8, 11-14 не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт).

Физическим лицам льготы предоставляются по заявлению на основании документа, подтверждающего право на льготу. При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.

Льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.

Подготовлено "Персональные права.ру"

Приближается срок сдачи налоговых деклараций по транспортному налогу. Организации обязаны предоставить их в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 г. Что изменилось, как правильно заполнить отчет и о чем не забыть?

Срок уплаты транспортного налога

Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия машины с учета в ГИБДД, даже если вы ее не используете (п. 1 ст. 358 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050).

Налог по автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, оплачивается по месту нахождения ОП (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850).

Налог перечисляют по итогам года, а в некоторых регионах есть и квартальные авансы.

КБК — 182 1 06 04011 02 1000 110.

Транспортный налог является региональным, поэтому:

• ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ;
• порядок и сроки уплаты налога;
• налоговые льготы и основания для их использования определяют законы субъектов РФ, на территории которых зарегистрирован автомобиль.

Порядок расчета транспортного налога

Согласно ст. 362 НК РФ организации рассчитывают сумму налога самостоятельно.

Налоговый период - календарный год.

Налог рассчитывается за год по каждому автомобилю, зарегистрированному на организацию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Налог по автомобилю = мощность двигателя в л.с. х ставка налога.

Мощность двигателя берется из ПТС или свидетельства о регистрации. Если мощность указана в кВт, ее следует перевести в лошадиные силы, умножив на 1,35962. Результат округляется до второго знака после запятой. Например, 150 кВт — это 203,94 л.с. (150 кВт x 1,35962) (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ).

Ставки устанавливаются законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Если ставка зависит от возраста машины, то рассчитать ее необходимо с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2016. Тогда в 2016 году ему 0 лет, в 2017-м — 1 год и т.д.

Если автомобиль эксплуатировался не целый год, налог следует скорректировать на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяется с точностью до 4-го знака после запятой по формуле (п. 5.15 Порядка заполнения декларации):

Коэффициент Кв = количество полных месяцев эксплуатации автомобиля / 12.

Месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируют. Таким образом, получается исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо заплатить в бюджет. Если же вы оплачивали авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

В каких случаях не нужно платить транспортный налог

Платить транспортный налог не нужно, если регистрация и снятие с учета автомобиля произошли:

• в период с 1-го по 15-е число месяца;
• в период с 16-го по 30-е число месяца;
• при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца;
• в один день.

Такие разъяснения даны в письме ФНС РФ от 19.06.2017 № БС-4-21/11566@.

Кроме того, не платится налог в случае угона автомобиля (письмо Минфина РФ от 03.10.2017 № 03-05-06-04/64192).

Ведомство разъяснило, какие документы могут освободить хозяина авто от уплаты транспортного налога в случае его угона.

Согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ средство передвижения не будет облагаться налогом при условии предоставления в ИФНС подтверждающих документов правоохранительных органов. Ими могут быть:

• справка об угоне;
• постановление о возбуждении уголовного дела.

Кроме того, ведомство напомнило, что утраченную машину можно снять с учета в ГИБДД (Приказ МВД РФ от 24.11.2008 № 1001). Для этого собственнику потребуется направить заявление в соответствующее отделение ГИБДД.

Отметим, что ст. 85 НК РФ обязывает ГИБДД самостоятельно, без участия обладателя транспорта, сообщать в ИФНС о факте снятия с учета похищенного авто. Это делается в течение 10 дней. Если угнанный автомобиль найдут, его снова можно поставить на учет.

Транспортный налог при использовании системы «Платон»

Организации могут уменьшать транспортный налог, исчисленный по итогам года в отношении каждого зарегистрированного в «Платоне» 12-тонника, на сумму, уплаченную по такому грузовику в счет возмещения вреда автотрассам в течение года (п. 2 ст. 362 НК РФ). Преференции распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года.

Кроме того, транспортный налог является региональным налогом. При введении его в действие на территории своего региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ могут установить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Дополнительные налоговые льготы могут предусматриваться в том числе владельцам большегрузов.

Письмо Минфина РФ от 03.05.2017 № 03-05-06-04/27086

Примечание редакции:

для подтверждения права на вычет по транспортному налогу по большегрузу можно использовать специальный отчет, который собственник машины получает, обратившись к своей персонифицированной записи в системе «Платон» (письмо ФНС РФ от 26.08.2016 № БС-4-11/15777).

Как применять повышающий коэффициент по транспортному налогу

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга РФ в сети Интернет. Это следует из п. 2 ст. 362 НК РФ. Стоимость автомобиля и момент его постановки на учет роли не играют.

Особое внимание следует уделить последней колонке перечня, где указан возраст автомобиля, который отсчитается с года выпуска. Например, автомобилю, который выпущен в 2016 году, в 2016-м 1 год, в 2017 году — 2 года и т.д. (письма Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-05-04/30334, ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@).

Если в перечне автомобиль есть, но возраст у него другой, повышающий коэффициент не применяется (письмо ФНС РФ от 11.01.2017 № БС-4-21/149).

Если ваш автомобиль есть в перечне, то за 2017 году налог платите с повышающим коэффициентом.

Декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно сдавать по новой форме

Приказ ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ утвердил новую форму, формат представления декларации по транспортному налогу в электронной форме, а также порядок ее заполнения.

Начиная с отчета за налоговый период 2017 года следует применять уже обновленную версию декларации.

Что изменилось в декларации:

• раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству»: появились новые строки (070, 080, 130) для отражения даты регистрации транспортного средства, даты прекращения регистрации и года выпуска транспортного средства;
• для владельцев большегрузов, вносящих плату за вред дорогам, в обновленной декларации предусмотрены специальные строки (280 и 290) для отражения кода налогового вычета и суммы вычета, исчисленного в рублях;

В связи с этими новшествами ФНС РФ разработала контрольные соотношения, с помощью которых можно проверить правильность заполнения отчетности. В частности, появилась новая контрольная связь между налоговым вычетом (стр. 290) и данными, полученными из реестра системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого большегрузами автотрассам (письмо ФНС РФ от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@).

Ранее налогоплательщики отчитывались по транспортному налогу по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@.

Порядок заполнения декларации

Сначала заполняется раздел 2 декларации по каждому автомобилю. Код вида транспортного средства (строка 030) указан в приложении к порядку заполнения декларации.

Данные об автомобиле — идентификационный номер (VIN), марка, регистрационный номер, дата регистрации, год выпуска берутся из ПТС или свидетельства о регистрации. Дата прекращения регистрации (строка 080) указывается только по автомобилям, которые сняты с учета в отчетном году.

Налоговая база (строка 090) — это мощность двигателя в лошадиных силах. В строке 100 указывается код лошадиных сил — 251.

Экологический класс (строка 110) отражен в ПТС. Если его там нет, в строке 110 ставится прочерк.

Строка 120 заполняется, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.

В строке 140 указывается количество полных месяцев владения автомобилем в течение отчетного года, а в строке 160 - коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 — 1.

В строке 150 ставится 1/1.

Коэффициент Кп (строка 180) указывается только по дорогим автомобилям.

В строках 190 и 300 отражается исчисленный налог.

Строки 200-290 заполняются в случае использования льгот.

После заполнения раздела 2 по всем автомобилям можно перейти к раздел 1.

В строках 021 и 030 отображается общая сумма налога по всем автомобилям, если не оплачиваются авансы.

Если авансы оплачиваются, их следует указать в строках 023-027, а в строке 030 - налог к оплате по итогам года.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2017 год

Организации принадлежит автомобиль «Хендэ Солярис» мощностью двигателя 123 л.с., который был продан и снят с учета 12.12.2017. Машина была выпущена в 2012 году и поставлена на учет 03.11.2012. В регионе (в Москве) нет авансовых платежей, налоговая ставка 25 руб./л.с.

В течение года организация владела автомобилем 11 месяцев - с января по ноябрь.

Коэффициент Кв для расчета налога за год — 0,9167 (11 мес. / 12 мес.).

Исчисленная сумма налога за 2017 год 2 819 руб. (123 л.с. x 25 руб/л.с. x 0,9167).

Сумма налога к уплате за год - 2 819 рублей.

Основание и правовые основы

Транспортный налог касается абсолютно всех владельцев транспортных средств - как частных лиц, так и организаций. Он возникает тогда, когда возникает право собственности на транспорт, зарегистрированное в определенном законодательством порядке.

Транспортный налог - это прямой налог, то есть такой, который взимается непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. К прямым налогам также относятся "подоходный" налог (НДФЛ), налог на прибыль, на имущество, на наследство.

Это региональный налог. Его правовые основы установлены главой 28 Налогового кодекса РФ, но часть полномочий отдана региональным властям. Законами субъектов федераций устанавливаются ставки налога (в рамках, данных НК РФ), порядок и сроки уплаты, налоговые льготы. Именно поэтому за деталями по транспортному налогу нужно обязательно обращаться к законодательству региона.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (тему объекта налогообложения транспортным налогом разберем чуть ниже).

Не уплачивают транспортный налог (не являются налогоплательщиками):

• Организаторы XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.
• FIFA и дочерние организации FIFA, национальные футбольные ассоциации и другие организации, связанные с проведением чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017.

Инвестор по соглашению о разделе продукции также имеет право не уплачивать транспортный налог в отношении принадлежащих ему транспортных средств (кроме легковых автомобилей), используемых исключительно для целей соглашения о разделе продукции - приказ МНС РФ от 07.06.2004 N САЭ-3-01/355@.

Объекты налогообложения

Объекты налогообложения транспортным налогом определены списком в статье 358 НК РФ. Это:

• автомобили
• мотоциклы
• мотороллеры
• автобусы и другие самоходные машины на пневматическом и гусеничном ходу
• самолеты
• вертолеты
• теплоходы
• яхты, парусные суда
• катера
• снегоходы, мотосани
• моторные лодки
• гидроциклы
• несамоходные (буксируемые) суда, и др. водные и воздушные транспортные средства

Перечисленные транспортные средства должны быть зарегистрированы в установленном законодательством порядке.

Не являются объектами налогообложения:

• Весельные лодки, моторные лодки с двигателем не свыше 5 л. с.
• Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также полученные через органы соц. защиты с мощностью двигателя до 100 л. с.
• Промысловые морские и речные суда.
• Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок.
• Тракторы, комбайны, спецмашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые для сельхозработ.
• Транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба.
• Транспортные средства, находящиеся в розыске (при условии документального подтверждения факта их угона).
• Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.
• Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
• Морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Обратите внимание: в Письме ФНС РФ от 18.02.2008 N ШС-6-3/112@ разъяснены вопросы определения категории автотранспортных средств для целей налогообложения.

Налоговая база

Налоговая база по транспортному налогу исчисляется различными способами в зависимости от вида транспортного средства:

• как мощность двигателя в лошадиных силах (для автотранспорта);
• как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (для воздушного транспорта);
• как валовая вместимость в регистровых тоннах (для водного несамоходного транспорта);
• как единица транспортного средства (в остальных случаях).

Налоговая база определяется отдельно по каждому ТС.

Налоговый период

Налоговый период по транспортному налогу - календарный год.

Отчетные периоды для организаций:

• I квартал
• II квартал
• III квартал

Региональным органам власти дано право НЕ устанавливать для налогоплательщиков-организаций отчетные периоды.

Порядок и сроки уплаты налога, отчетность

Налогоплательщики уплачивают налог (авансы по нему и окончательный платеж) по месту нахождения транспортных средств.

Местом нахождения транспортного средства признается:

• для морских, речных и воздушных транспортных средств - место (порт) приписки, при отсутствии такового - место государственной регистрации, а при отсутствии таковых - место жительства собственника транспортного средства;
• для иных транспортных средств - место государственной регистрации, а при отсутствии такового - место жительства собственника транспортного средства.

В случае регистрации или снятия с учета транспортного средства в течение налогового (отчетного) периода исчисление налога производится с учетом коэффициента - как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

С 1 января 2016 года месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15-го числа включительно. Месяц снятия с учета признает полным в случае, когда объект снят с регистрации после 15-го числа.

Уплата транспортного налога и авансов по нему юридическими лицами:

Организации самостоятельно исчисляют сумму налога и сумму авансовых платежей по нему. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (напомним, что отчетным периодом для налогоплательщиков-организаций являются первый квартал, второй квартал, третий квартал).

Уплата налога по итогам года производится не позднее срока подачи налоговых деклараций, т.е. не позднее 1 февраля 2017 года. Напомним, что сроки уплаты транспортного налога и авансов по нему (для юридических лиц) могут быть установлены на региональном уровне - необходимо обратиться к законодательству своего региона.

Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Организации обязаны исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающих коэффициентов, установленных в отношении дорогих автомобилей (средней стоимостью от 3 млн рублей). Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта на официальном сайте ФНС РФ. Ранее повышающий коэффициент необходимо было применять только при уплате транспортного налога за весь налоговый период, а авансы можно было уплачивать без учета этих коэффициентов. Эта норма введена Федеральным законом от 04.11.2014 N 347-ФЗ.

Уплата транспортного налога физическими лицами:

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления. То есть самостоятельно рассчитывать налог им не нужно - за них это сделают налоговые органы на основании сведений, полученными ими о госрегистрации транспортного средства.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Этим же сроком ограничена и обязанность налогоплательщика по уплате налога.

Форма налогового уведомления на уплату транспортного налога утверждена Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@.

Декларация по транспортному налогу

Форма налоговой декларации по транспортному налогу и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@. Заполнять и сдавать декларацию по транспортному налогу обязаны только организации - в срок не позднее 1 февраля 2017 года.

Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде.

Подробнее о сдаче электронной отчетности можно посмотреть .

О том, как заполнить декларацию по транспортному налогу, читайте в .

Ставки транспортного налога

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются статьей 361 Налогового кодекса РФ. Однако, на региональных уровнях могут быть установлены другие ставки, в рамках тех, что определены НК РФ. Ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства.

Эти налоговые ставки могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз. Однако ограничение в сторону уменьшения ставок не применяется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

Если в субъекте РФ не установлены законом ставки транспортного налога, то применяются значения, предусмотренные пунктом 1 статьи 361 НК РФ.

Транспортный налог в Москве

В Москве транспортный налог установлен Законом Москвы от 09.07.2008 N 33. Им установлены ставки налога, порядок и сроки уплаты, а также категории граждан, которым предоставляется льгота по налогу.

Ставки транспортного налога в Москве в 2017 году не изменились:

┌────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────┐ │Наименование объекта налогообложения │Налоговая ставка│ │ │(в рублях) │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой │ │ │лошадиной силы): │ │ │ │ 12 │ │свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 │ 25 │ │кВт) включительно │ │ │свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 │ 35 │ │кВт) включительно │ │ │свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 │ 45 │ │кВт) включительно │ │ │свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 │ 50 │ │кВт) включительно │ │ │свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 │ 65 │ │кВт) включительно │ │ │свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 │ 75 │ │кВт) включительно │ │ │свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) │ 150 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой │ │ │лошадиной силы): │ │ │до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно │ 7 │ │свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) │ 15 │ │включительно │ │ │свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) │ 50 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │ │ │силы): │ │ │до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно │ 15 │ │свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт)│ 26 │ │включительно │ │ │свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) │ 55 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой │ │ │лошадиной силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 15 │ │свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 │ 26 │ │кВт) включительно │ │ │свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 │ 38 │ │кВт) включительно │ │ │свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 │ 55 │ │кВт) включительно │ │ │свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) │ 70 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Другие самоходные транспортные средства, машины и │ 25 │ │механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой │ │ │лошадиной силы) │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой │ │ │лошадиной силы): │ │ │до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно │ 25 │ │свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) │ 50 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Катера, моторные лодки и другие водные транспортные │ │ │средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │ │ │силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 100 │ │ │ 200 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью │ │ │двигателя (с каждой лошадиной силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 200 │ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │ 400 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │ │ │силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 250 │ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │ 500 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Несамоходные (буксируемые) суда, для которых │ 200 │ │определяется валовая вместимость (с каждой регистровой │ │ │тонны валовой вместимости) │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие │ 250 │ │двигатели (с каждой лошадиной силы) │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого │ 200 │ │килограмма силы тяги) │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Другие водные и воздушные транспортные средства, не │ 2000 │ │имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) │ │ └────────────────────────────────────────────────────────┴────────────────┘

Период и сроки уплаты транспортного налога в Москве:

Организации Москвы должны уплатит транспортный налог не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу налогоплательщиками, являющимися организациями, не производится. Эти нормы отличаются от тех, что установлены Налоговым кодексом.

В Москве также отдельно оговорено, что налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях, копейки округляются.

Льготы по транспортному налогу в Москве:

В Москве освобождаются от уплаты транспортного налога:

1. организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования;
2. резиденты особой экономической зоны "Зеленоград". Эта льгота предоставляется сроком на пять лет.
3. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
4. ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
5. ветераны и инвалиды боевых действий;
6. инвалиды I и II групп;
7. бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
8. один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида;
9. лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно;
10. один из родителей (усыновителей) в многодетной семье;
11. Чернобыльцы, лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", а также вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
12. физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
13. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
14. C 2015 года - один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.

От уплаты налога освобождается как правило одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина-льготника. Подробнее - смотрите текст Закона г. Москвы.

Право на льготу нужно подтвердить, предоставив соответствующие подтверждающие документы в налоговый орган.

Транспортный налог в Санкт-Петербурге

В Санкт-Петербурге транспортный налог установлен Законом Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53. Им установлены ставки налога, порядок и сроки уплаты, а также категории граждан, которым предоставляется льгота по налогу.

Ставки транспортного налога в Санкт-Петербурге в 2017 году:

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
1	2
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
	24,00
	35,00
	50,00
	75,00
свыше 250 л.с. (свыше 183,90 кВт)	150,00
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,70 кВт) включительно	10,00
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,70 кВт до 25,74 кВт) включительно	20,00
свыше 35 л.с. до 90 л.с. (свыше 25,74 кВт до 66,20 кВт) включительно	30,00
свыше 90 л.с. (свыше 66,20 кВт)	50,00
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,10 кВт) включительно	50,00
свыше 200 л.с. (свыше 147,10 кВт)	65,00
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25,00
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	40,00
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,10 кВт) включительно	50,00
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,10 кВт до 183,90 кВт) включительно	55,00
свыше 250 л.с. (свыше 183,90 кВт):
с года выпуска которых прошло до 3 лет (включительно)	45,00
с года выпуска которых прошло от 3 до 5 лет (включительно)	65,00
с года выпуска которых прошло более 5 лет	85,00
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	25,00
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	25,00
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	50,00
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	50,00
	100,00
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	100,00
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	200,00
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	125,00
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	250,00
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	100,00
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	125,00
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	100,00
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	1000,00

Период и сроки уплаты транспортного налога в Санкт-Петербурге:

Налог и авансовые платежи уплачиваются по месту нахождения транспортного средства.

Отчетными периодами для организаций установлены первый квартал, второй квартал, третий квартал года (это не отличается от норм, установленных Налоговым кодексом РФ).

А вот уплатить налог организациям по окончании налогового периода - года - необходимо не позднее 10 февраля.

Льготы по транспортному налогу в Санкт-Петербурге:

Налоговые льготы установлены для граждан, зарегистрированных в Санкт-Петербурге. Это следующие категории:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы,
• Ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий,
• инвалиды I и II групп, граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года,
• Чернобыльцы, а также, граждане, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне или воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча,
• родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов,
• пенсионеры,
• супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава ОВД, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы, не вступившие в повторный брак,
• один из родителей, усыновителей, опекунов, имеющих в составе семьи четырех и более детей в возрасте до 18 лет,
• граждане, имеющие легковой автомобиль производства СССР с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года, или мотоцикл (мотороллера) производства СССР с годом выпуска до 1990 года включительно.
• организации и индивидуальные предприниматели в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива при следующих условиях:
  • превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации или ИП в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге
  • представление в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (транспортного средства) в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога в соответствии с настоящей статьей, копию паспорта транспортного средства, а также осуществляемый в произвольной форме расчет среднесписочной численности организации и средней месячной заработной платы за налоговый период.

От уплаты налога освобождается как правило одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина-льготника. Подробнее - смотрите текст Закона Санкт-Петербурга N 487-53.

Чтобы получить освобождение от уплаты транспортного налога, нужно предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие это право.

Также в Санкт-Петербурге освобождены от уплаты транспортного налога организации - резиденты особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, на срок 5 лет с момента регистрации на них транспортного средства, за исключением водных и воздушных транспортных средств.

Транспортный налог в Ленинградской области

В Ленинградской области транспортный налог установлен Областным законом Ленинградской области от 22.11.2002 N 51-оз. Им установлены ставки налога, порядок и сроки уплаты, а также категории граждан, которым предоставляется льгота по налогу.

Ставки транспортного налога в Ленобласти в 2017 году:

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 до 25,74 кВт) включительно
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 до 150 л.с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 до 200 л.с. (свыше 110,33 до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 до 250 л.с. (свыше 147,1 до 183,9 кВт) включительно
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт):
с года выпуска которых прошло до 3 лет (включительно)
с года выпуска которых прошло от 3 до 5 лет (включительно)
с года выпуска которых прошло более 5 лет
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно
свыше 30 л.с. до 100 л.с. (свыше 22,07 до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Яхты и другие парусные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Несамоходные (буксирные) суда (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)
Водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Период и сроки уплаты транспортного налога в Ленобласти:

В Ленинградской области дополнительно установлено, что налогоплательщики-организации (кроме организаций на специальных налоговых режимах) ежеквартально должны уплачивать авансовые платежи в размере одной четвертой части годовой суммы налога.

Суммы авансовых платежей засчитываются в счет уплаты налога за налоговый период. По итогам налогового периода необходимо сдать налоговую декларацию и уплатить налог за год до 1 марта следующего года.

Льготы по транспортному налогу в Ленобласти:

От уплаты транспортного налога освобождаются в Ленинградской области:

• Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, граждане Российской Федерации, подвергшиеся воздействию радиации вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, Герои Российской Федерации за одно транспортное средство (легковой автомобиль с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил), зарегистрированное на граждан указанных категорий;ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны,
• граждане в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно, а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно;
• организации, финансируемые за счет средств областного бюджета и(или) местных бюджетов не менее чем на 70 процентов от общего годового объема доходов;
• организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог, проходящих по территории Ленинградской области, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70 процентов и более от общей суммы доходов;
• общественные организации инвалидов, а также организации, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов, и предприятия Всероссийского общества слепых, использующие транспортные средства (автобусы, легковые автомобили с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил) для осуществления своей уставной деятельности;
• организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие перевозки льготных категорий пассажиров, определенных действующим законодательством, в транспорте городского, пригородного сообщения в соответствии с договорами, заключенными с администрациями муниципальных образований на период осуществления этих перевозок, освобождаются от уплаты транспортного налога в части транспортных средств, осуществляющих указанные перевозки;
• грузовые автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции в отраслях растениеводства и животноводства;
• грузовые автомобили предприятий текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви;
• один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет, - за одно транспортное средство (легковой автомобиль с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил), зарегистрированное на гражданина указанной категории;
• один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, - за одно транспортное средство (легковой автомобиль с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил), зарегистрированное на гражданина указанной категории.
• Пенсионеры - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) и мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил (до 29,4 кВт) уплачивают налог в размере 80 процентов от установленной ставки за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.
• Владельцы мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил (до 36,77 кВт) включительно уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки за один мотоцикл (мотороллер), зарегистрированный на граждан указанной категории, при условии, что со дня его выпуска прошло более 15 лет.
• Также установлена значительная льгота для пенсионеров - за автомобиль с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) и мотоцикл (мотороллер) с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил (до 29,4 кВт) они уплачивают налог в размере 80% от установленной ставки.

Транспортный налог: что нового в 2017 году?

Главное новшество - возможность использования новой формы налоговой декларации по транспортному налогу. Обязательно новая декларация будет применяться, начиная с отчетности за 2017 год, то есть в 2018 году. Однако в течение 2017 года налогоплательщик по своей инициативе может использовать новую форму, в частности, при необходимости применить льготу за транспортное средство, по которому в 2016 году внесена плата по системе ПЛАТОН.

Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения".

Новую форму отчетности не обязательно заверять печатью налогоплательщика, в ней также можно указать общую сумму налога по всем транспортным средствам, местом нахождения которых является территория субъекта Российской Федерации, по согласованию с налоговым органом данного региона.

Внимание!

При уплате недоимок по всем налогам с 1 октября 2017 года изменяются правила начисления пеней. При длительной просрочке предстоит уплачивать большие суммы пеней - это касается недоимок, возникших после 1 октября 2017 года. Изменения внесены в правила расчета пеней, которые установлены для организаций п. 4 ст. 75 НК РФ. Если, начиная с указанной даты, просрочить платеж более чем на 30 дней, пени предстоит рассчитывать так:

• исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период с 1-го по 30-й календарные дни (включительно) такой просрочки;
• исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной в период начиная с 31-го календарного дня просрочки.

При просрочке в 30 календарных дней и меньше юрлицо заплатит пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

При уплате недоимок до 1 октября 2017 года количество дней просрочки не имеет значения, ставка в любом случае составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Напомним, что с 2016 года ставка рефинансирования равна ключевой ставке.